ОБЩИНА   БОРОВАН

НАРЕДБА
№7

НА ОБЩИНСКИ СЪВЕТ 

ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ РАЗМЕРА

НА МЕСТНИТЕ ДАНАЦИ

БОРОВАН, 2009г.

ОБЩИНСКИ СЪВЕТ  БОРОВАН

Наредба № 7
От 28.01.2009 г.

за определяне размера на местните данъци през 2009 г.
на територията на община БОРОВАН

Глава първа
Общи положения

Чл.1. С тази наредба се уреждат отношенията, свързани с определяне размерите на местните данъци на територията на община БОРОВАН
Чл.2. В общинските бюджети постъпват следните местни данъци: 
1.Данък върху недвижимите имоти;
2.Данък върху наследствата;
3.Данък върху даренията;
4.Данък при възмездно придобиване на имущества;
5.Данък върху превозните средства;
6.Патентен данък.
Чл.3. (1) Размерите на местните данъци по чл.2 се определят с тази наредба при условията, по реда и в границите, определени в Закона за местните данъци и такси;
(2) Когато до края на предходната година общинския съвет не е определил размера на местните данъци за текущата година, местните данъци се събират на базата на действащия размер към 31 декември на предходната година;
(3) Не се допускат изменения в приетите от общинския съвет размер и начин на определяне на местните данъци в течение на годината.
Чл.4. Местните данъци се заплащат в брой в касите на общинската администрация или безкасово по съответната сметка.
Чл.5. (1) Установяването, обезпечаването и събирането на местните данъци се извършват от служители на общинската администрация, определени със заповед на кмета на общината, по реда на ДОПК. Обжалването на свързаните с тях актове се извършва по същия ред.
(2) Невнесените в срок данъци по тази наредба се събират заедно с лихвите по Закона за лихвите върху данъци, такси и други подобни държавни вземания по реда на ДОПК.
Чл.6. Общинският съвет определя условията и реда за информиране и обсъждане с гражданите и бизнеса на предложения за определяне размерите на местните данъци.

Глава втора
Местни данъци
Раздел І
Данък върху недвижимите имоти

Чл.7. (1) С данък върху недвижимите имоти се облагат разположените на територията на страната сгради и поземлени имоти в строителните граници на населените места и селищните образувания, както и поземлените имоти извън тях, които според подробен устройствен план имат предназначението по чл.8, т. 1 от Закона за устройство на територията.
(2) Не се облагат с данък поземлените имоти, заети от улици, пътища от републиканската и общинската пътни мрежи и железопътната мрежа, до ограничителните строителни линии. Не се облагат с данък и поземлените имоти, заети от водни обекти, държавна и общинска собственост.
(3) Не се облагат с данък земеделските земи и горите, с изключение на застроените земи - за действително застроената площ и прилежащия й терен.
Чл.8. (1) Данъчно задължени лица са собствениците на облагаеми с данък недвижими имоти.
(2) Собственикът на сграда, построена върху държавен или общински поземлен имот, е данъчно задължен и за този имот.
(3) При учредено вещно право на ползване данъчно задължен е ползвателят.
(4) При концесия данъчно задължен е концесионерът.
Чл.9. Когато върху облагаем недвижим имот правото на собственост или ограниченото вещно право е притежание на няколко лица, те дължат данък съответно на частите си.
Чл.10. (1) Данъкът върху недвижимите имоти се заплаща:
1.	в брой в касите на общината, находящи се   в БОРОВАН – ул.”Иван Вазов” №1 
  кметство Малорад, кметство Добролево
2. по банков път – по банковата сметка на общината;
3. с пощенски запис.
(2) Всеки от съсобствениците на имота, съответно от съпритежателите на ограниченото вещно право, може да плати данъка за целия имот за сметка на останалите.

Чл.11. (1) Данъкът върху недвижимите имоти се плаща на две равни вноски в следните срокове: от 1 март, до 30 юни,  и до 30 октомври на годината, за която  дължим.
(2) На предплатилите от 1 март до 30 април  за цялата година се прави отстъпка от 5 на сто.
Чл.12. Данъкът се заплаща независимо дали недвижимите имоти се използват или не.
Чл.13. От заплащане на данък се освобождават лицата за имотите, определени в чл.24 от Закона за местните данъци и такси.
Чл.14. Данъкът върху недвижимите имоти постъпва в приход на бюджета на общината, на територията на която се намира имотът.

Чл.15. Размерът на данъка върху недвижимите имоти се определя в размер на 2 на хиляда върху данъчната оценка на недвижимия имот за физически лица и  за юридически лица 
Чл.16. Данъчната оценка на недвижимите имоти на гражданите се определя по норми съгласно приложение № 2 от Закона за местните данъци и такси, в зависимост от вида на имота, местонахождението, площта, конструкцията и овехтяването и се съобщава на данъчно задължените лица.
Чл.17. (1) Данъчната оценка на недвижимите имоти на предприятията е отчетната им стойност, а за жилищните имоти на предприятията - данъчната им оценка съгласно приложение № 2 от Закона за местните данъци и такси.
(2) Данъчната оценка на недвижимите имоти, върху които е учредено право на ползване на предприятие, е отчетната им стойност по баланса на собственика или данъчната оценка съгласно приложение № 2 от Закона за местните данъци и такси, а за жилищните имоти - данъчната оценка съгласно приложение № 2 от Закона за местните данъци и такси.
(3) Данъчната оценка на имотите по чл.11, ал.2 от Закона за местните данъци и такси, върху които са построени сгради на лица, различни от собственика на поземления имот, се определя съгласно нормите по приложение № 2 от Закона за местните данъци и такси.
(4) При липса на счетоводни данни данъчната оценка се определя от служител на общинската администрация за сметка на данъчно задълженото лице. В тези случаи служителят на общинската администрация може да ползва и вещи лица.
Чл.18. (1) Данъкът се определя върху данъчната оценка на недвижимите имоти по чл.10, ал.1 от Закона за местните данъци и такси към 1 януари на годината, за която се дължи.
 (2) При промяна на данъчната оценка на имота през годината данъкът се определя върху новата оценка от месеца, следващ месеца на промяната. В случаите на промяна от общинския съвет на границите на зоните в населените места и категориите на вилните зони или на населените места, данъкът се определя върху новата данъчна оценка от 1 януари на следващата година.
Чл.19. (1) За имот, който е основно жилище, данъкът се дължи с 50 на сто намаление.
(2) За имот, който е основно жилище на лице с намалена работоспособност от 50 до 100 на сто, данъкът се дъжи със 75 на сто намаление. 
Чл.20. Необходимо условие за определяне на данъка е наличието на подадена данъчна декларация по чл.14 и чл.17 от Закона за местните данъци и такси.
Чл.21. При промяна на обстоятелство, което има значение за определяне на данъка, лицата по чл.19 предявяват правото си за ползване на данъчно облекчение чрез данъчна декларация, която подават в срока по чл.14, ал.1 от Закона за местните данъци и такси. 
Раздел ІІ
Данък върху наследствата
Чл.22. (1) С данък върху наследствата се облагат наследените по закон или по завещание имущества в страната или в чужбина на български граждани, както и имуществата в страната на чуждите граждани. 
(2) Имуществата на лица без гражданство се облагат като имущества на български граждани, ако постоянното им местопребиваване е на територията на страната.
Чл.23. (1) Наследственото имущество включва притежаваните от наследодателя движими и недвижими вещи и права върху такива вещи, както и другите му имуществени права, вземания и задължения към момента на откриване на наследството, освен ако със закон е предвидено друго.
(2) Като наследствено се облага и имуществото, което се получава в случай на смърт на наследодателя непосредствено от трето лице въз основа на сключен от наследодателя договор.
(3) Алинея 2 не се прилага, ако договорът е сключен в изпълнение на задължение по закон.
Чл.24. (1) Данъкът върху наследството се заплаща от наследниците по закон или по завещание, както и от заветниците.
(2) Данък върху наследството не се заплаща от преживелия съпруг и от наследниците по права линия без ограничения.
Чл.25. (1) При откриване на наследство данъчно задължените лица по чл.25 или техните законни представители са длъжни в срок от 6 месеца да подадат декларация по чл.32 от Закона за местните данъци и такси в общината по последното местожителство на наследодателя, а ако последният е имал местожителство в чужбина – по местонахождението на по-голямата част от имуществото му в страната.
Чл.26. Наследственото имущество, с изключение на освободеното от данък, се оценява съгласно чл.33 от Закона за местните данъци и такси.
Чл.27. (1) Облагаемата наследствена маса се разделя на наследствени дялове, като за всеки наследник се определя дял по реда на Закона за наследството .
(2) Наследствените дялове се увеличават, съответно намаляват, със стойността на заветите, оценени по реда на чл.33 от Закона за местните данъци и такси.
Чл.28. Данъкът се определя поотделно за всеки наследник или заветник, както следва:
1. за братя и сестри и техните деца – 0,8  за наследствен дял над 250 000 лв.;
2. за лица, извън посочените в т. 1  -  6,6  за наследствен дял над 250 000 лв.
Чл.29. Освобождават се от данък върху наследство имущества определени в чл.38 и чл.39 от Закона за местните данъци и такси.
Чл.30. Данъкът се определя и се съобщава на всеки наследник или заветник поотделно по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс.
Чл.31.Данъкът се плаща в 2-месечен срок от връчване на съобщението.
Раздел ІІІ
Данък при придобиване на имущества по  дарение и по възмезден начин
Чл.32. (1) Обект на облагане с данък са имуществата, придобити по дарение, както и недвижимите имоти, ограничените вещни права върху тях и моторните превозни средства, придобити по възмезден начинне се прилага за МПС, които не са регистрирани за движение в страната.
(2) Подлежат на облагане с данък в размер на данък дарение и безвъзмездно придобитите по друг начин имущества, както и погасените чрез опрощаване задължения.
(3) Алинея 1 не се прилага за моторни превозни средства, внесени в страната като нови.
(4) Алинея 2 не се прилага, ако прехвърлянето е в изпълнение на задължение по закон или въз основа на акт на Министерския съвет за безвъзмездно предоставяне на имущества на инвеститори по приоритетни инвестиционни проекти.
(5) Не се облагат с данък имуществата, придобити по дарение между роднини по права линия и между съпрузи.
Чл.33. Данъкът се заплаща от лицата по чл.45 от Закона за местните данъци и такси.
Чл.34. Основа за определяне на данъка е оценката на имуществото в левове към момента на прехвърлянето.
Чл.35. (1) При дарение на имущество, както и в случаите по чл.44, ал.2 от Закона за местните данъци и такси, данъкът се начислява върху оценката на прехвърляното имущество в размер на:
а)  0.8%на сто - при дарение между братя и сестри и техните деца;
б) 6.6  на сто - при дарение между лица извън посочените в буква "а".
в) данъкът при придобиване на имуществата по безвъзмезден начин- давностно владение - 3,3% от оценката на прехвърляното имущество

(2) При възмездно придобиване на имущество данъкът е в размер 2,3 %   върху оценката на прехвърляното имущество, а при замяна - върху оценката на имуществото с по-висока стойност.
(3) При делба на имущество, когато притежаваният преди делбата дял се уголемява, данъкът се начислява върху превишението.
Чл.36. Освобождават се от данък придобитите имущества по чл.48 от Закона за местните данъци и такси.
Чл.37. (1) Данъкът се заплаща в общината по местонахождението на недвижимия имот, а в останалите случаи - по постоянния адрес, съответно по седалището на данъчно задълженото лице. Лицата, които нямат постоянен адрес, заплащат данъка по настоящия си адрес.
(2) Данъкът се заплаща при прехвърлянето на недвижимия имот, ограничените вещни права върху недвижим имот и моторните превозни средства, а в останалите случаи -  в двумесечен срок от получаване на имуществото, след подаване на декларация по чл. 49, ал.3 от Закона за местните данъци и такси.

Раздел ІV
Данък върху превозните средства

Чл.38. С данък върху превозните средства се облагат:
1.превозните средства, регистрирани за движение по пътната мрежа в Република България;
2. корабите, вписани в регистрите на българските пристанища;
3. въздухоплавателните средства, вписани в държавния регистър на Република България за гражданските въздухоплавателни средства.
Чл.39. Данъкът се заплаща от собствениците на превозните средства.
Чл.40. Собствениците на превозни средства декларират пред общината по постоянния им адрес, съответно седалище, притежаваните от тях превозни средства в двумесечен срок от придобиването им по реда на чл.54 от Закона за местните данъци и такси.
Чл.41. (1) За леките автомобили размера на данъка се определя съобразно мощността на двигателя, коригиран с коефициент в зависимост от годината на производство, както следва:
1.	до 37 kW включително –  0,40 лв. за 1 kW;

2. над 37 kW до 55 kW включително – 0,45 лв. за 1 kW;
3. над 55 kW до 74 kW включително – 0,60 лв. за 1 kW;
4. над 74 kW до 110 kW включително – 1,10лв. за 1 kW;
5. над 110 kW – 1,30 лв. за 1 kW;
В зависимост от годината на производство данъкът се умножава с коефициентите, определени с чл.55, ал.1 от Закона за местните данъци и такси.

 (2) Данъкът за ремаркета на леки автомобили е в следните размери:
1. товарно ремарке –  7,00 лв.
2. къмпинг ремарке – 15,00лв.

(3) Данъкът за мотопеди е в размер 20,00 лв. а за мотоциклети, както следва:
1. до 125 куб. см включително – 15,00 лв.
2. над 125 до 250 куб. см включително – 30,00 лв.
3. над 250 до 350 куб. см включително –  50,00 лв.
4. над 350 до 490 куб. см включително – 75,00лв.
5. над 490 до 750 куб. см включително – 100,00 лв.

6. над 750 куб. см – 130,00 лв.

(4) Данъкът за триколка на база общото тегло е както следва:
1. до 400 кг включително –  8,00 лв.

2. над 400 кг – 9,00 лв.

(5) Данъкът за автобуси се определя в зависимост от броя на местата за сядане:
1. до 22 места, вкл. мястото на водача – 80,00 лв.

2. над 22 места, вкл. мястото на водача – 170,00лв.

(6) Данъкът за товарен автомобил до 12 т технически допустима максимална маса е в размер  30,00лв. за всеки започнат тон товароносимост.
(7) Данъкът за седлови влекач и влекач за ремарке се определя в зависимост от допустимата максимална маса на състава от превозни средства, от броя на осите и вида на окачването на влекача, посочени в свидетелството за регистрация на влекача, както следва:

Данъчни ставки за ВЛЕКАЧ - СЕДЛОВИ	
Вид на МПС	Брой оси на МПС	Допустима макс. маса	Размер на данъка (в лв.)	
		равна или повече от	по-малка от	за пневматично окачване
	за други системи окачване	
				2016 г.  от  2017 г.	2016 г. от 2017 г.	
Превозно средство -       влекач	2	1	18	24,00                   8.00	84,00               28.00	
Превозно средство -       влекач	2	18	20	84,00                  28.00	192,00             64.00	
Превозно средство -       влекач	2	20	22	192,00                64.00	441,00            147.00	
Превозно средство -       влекач	2	22	25	570,00              190.00	1026,00          342.00	
Превозно средство -       влекач	2	25	26	1026,00            342.00	1800,00          600.00	
Превозно средство -       влекач	2	26	28	1026,00            342.00	1800,00          600.00	
Превозно средство -       влекач	2	28	29	993,00              331.00	1197,00          399.00	
Превозно средство -       влекач	2	29	31	1197,00            399.00	1965,00          655.00	
Превозно средство -       влекач	2	31	33	1965,00            655.00	2727,00          909.00	
Превозно средство -       влекач	2	33	38	2727,00            909.00	4143,00        1381.00	
Превозно средство -       влекач	2	38	-	3021,00          1007.00	4107,00        1369.00	
Превозно средство -       влекач	3	36	38	1920,00            640.00	2664,00          888.00	
Превозно средство -       влекач	3	38	40	2664,00            888.00	3684,00        1228.00	
Превозно средство - влекач	3	40	-	3684               1228.00	5451,00        1817.00	

 (8) Данъкът за специализирани строителни машини (бетоновози, бетон-помпи и други), автокранове, специализирани ремаркета за превоз на тежки или извънгабаритни товари и други специални автомобили, без тролейбусите, е в размер от 150,00 лв.
 (9) Данъкът за автокранове с товароподемност над 40 тона, специализирани ремаркета за превоз на тежки или извънгабаритни товари с товароподемност над 40 тона  е в размер 300,00лв.

(10) Данъкът за трактори е в размери, както следва:

1. от 11 kW до 18 kW включително – 15,00лв.

2. над 18 kW до 37 kW включително – 21,00лв.

3. над 37 kW – 30,00лв.

(11) Данъкът за други самоходни машини е в размер 75,00лв.

(12) Данъкът за моторни шейни е в размер 150,00 лв.
 (13) Данъкът за товарни автомобили с допустима максимална маса над 12 т. се определя в зависимост от допустимата максимална маса, броя на осите и вида на окачването, както следва:

Данъчни ставки за ТОВАРЕН АВТОМОБИЛ	
Вид на МПС	Брой оси на МПС	Допустима макс. маса	Размер на данъка (в лв.)	
		равна или повече от	по-малка от	за пневматично окачване	за други системи окачване	
				2016 г.       от 2017 г.   	2016 г.       от 2017 г.	
Превозно средство –
ТА над 12 тона	2	12	13	90,00                    30.00	183,00                61.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона
	2	13	14	183,00                  61.00	504,00              168.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона
	2	14	15	504,00                168.00	711,00              237.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона	2	15	-	711,00                237.00	1608,00            536.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона	3	15	17	183,00                  61.00	318,00              106.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона	3	17	19	318,00                106.00	651,00              217.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона	3	19	21	651,00                217.00	846,00              282.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона	3	21	23	846,00                282.00	1302,00            434.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона	3	23	-	1302,00              434.00	2025,00            675.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона	4	23	25	846,00                282.00	858,00              286.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона	4	25	27	858,00                286.00	1338,00            446.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона	4	27	29	1338,00              446.00	2124,00            708.00	
Превозно средство –
ТА над 12 тона	4	29	-	2124,00              708.00	3150,00          1050.00	

Чл.42. Данъкът за плавателните средства е в размер,  както следва:

1. за корабите, вписани в регистрите на малките кораби в българските пристанища и в регистрите на общините за корабите, плаващи по вътрешните води без контакт с Черно море и с река Дунав, без яхтите и скутерите - в размер  3,00лв. за всеки започнат бруто тон;

2. за корабите, без яхтите, скутерите, влекачите и тласкачите, вписани в регистъра на големите кораби в българските пристанища - в размер 3,00 лв за всеки започнат бруто тон до 40 бруто тона включително и в размер 0,30 лв. за всеки започнат бруто тон над 40 бруто тона;

3. за един джет - в размер  300,00 лв.

4. за ветроходни и моторни яхти - в размер 60,00 за всеки започнат бруто тон;

5. за скутери - в размер  8,10 лв. за киловат
6. за влекачи и тласкачи - в размер 0,42 лв. за киловат;

7. за речни несамоходни плавателни съдове - в размер 1,50 лв.за тон максимална товароносимост.
Чл.43. Данъкът за гражданските въздухоплавателни средства е в размер, както следва:
1. за самолети в експлоатация с валиден сертификат за летателна годност и за вертолети – 40,00 лв. за всеки започнат тон максимално летателно тегло;

2. за параплан – 24,00лв.
3. за делтаплан – 24,00лв.
4. за мотоделтаплан – 40,00лв.

5. за свободен балон – 60,00 лв.
6. за планер -60,00 лв.

Чл.44. Освобождават се от данък превозните средства по чл.58 от Закона за местните данъци и такси.
Чл.45. (1) За превозните средства с мощност на двигателя до 74 kW вкл., снабдени с действащи катализаторни устройства, и несъответстващи на екологичните категории „Евро 3“, „Евро 4“, „Евро 5“, „Евро 6“ и „EEV“, определеният по чл. 55 от ЗМДТ данък за съответната година се заплаща с намалиние 40 на сто .
(1а) За превозните средства с мощност на двигателя до 74 kW включително и съответстващи на екологични категории „Евро 3“ и „Евро 4“ данъкът се заплаща с 50 на сто намаление, а за съответстващите на „Евро 5“ и „Евро 6“ – с 60 на сто намаление, от определения по чл. 55, ал. 1 и 3 от ЗМДТ данък.“
             (2) За автобусите, товарните автомобили, влекачите за ремарке и седловите влекачи с двигатели, съответстващи на екологични категории „Евро 3“ и „Евро 4“, данъкът се заплаща с 40 на сто намаление, а за съответстващите на „Евро 5“, „Евро 6“ и „ЕЕV“ – с 50 на сто намаление, от определения по чл. 55, ал. 5, 6, 7 и 13 от ЗМДТ данък.“

(3) За автобуси, извършващи обществен превоз на пътници по редовни автобусни линии в градовете и в слабонаселените планински и гранични райони, които се субсидират от общините, данъкът се заплаща в размер 10 на сто от размера, определен по реда на чл. 55, ал. 5 от Закона за местните данъци и такси, при условие че не се използват за други цели.
               (4) Екологичните категории „Евро 3“, „Евро 4“, „Евро 5“, „Евро 6“ и „ЕЕV“ се удостоверяват чрез предоставяне на документ, от които е видно съответствието на превозното средство с определената от производителя екологична категория.
Чл. 46. (1) Данъкът върху превозните средства се заплаща на две равни вноски в следните срокове: от 1 март до 30 юни и до 30 октомври на годината, за която е дължим.
 На предплатилите от 1 март до 30 април за цялата година  се прави отстъпка от 5 на сто.

(2) За превозните средства, придобити или регистрирани за движение през текущата година, данъкът се плаща в двумесечен срок от датата на придобиването им, съответно на регистрацията им за движение, в размер 1/12 част от годишния данък за всеки месец до края на годината, включително месеца на придобиването, съответно на регистрацията им за движение.

Чл.47. Данъкът се внася в приход на бюджета на общината, по постоянния адрес, съответно седалището на собственика, подал декларацията, а когато не е подадена такава и в случаите по чл.54, ал.2 от Закона за местните данъци и такси - в приход на общината, в която е регистрирано превозното средство.

Раздел V
Патентен данък
Чл.48. (1) Физическо лице, включително едноличен търговец, което извършва дейности, посочени в приложение № 4 към Глава втора, раздел V от Закона за местните данъци и такси (патентни дейности) се облага с годишен патентен данък за доходите от тези дейности, при условие че:
1. оборотът на лицето за предходната година не превишава 50 000 лв., и
2. лицето не е регистрирано по Закона за данък върху добавената стойност, с изключение на регистрация за вътреобщностно придобиване по чл.99 и чл.100, ал.2 от същия закон.
(2) За извършваната патентна дейност лицата по ал.1 не се облагат по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица.
(3) Лицата по ал.1 прилагат разпоредбите за данъците, удържани при източника, и за облагане на разходите по чл.204, т.2 на Закона за корпоративното подоходно облагане.
Чл.49. (1) Когато в рамките на 12 последователни месеца едно физическо лице е прекратило патентна дейност и/или е образувало ново предприятие, което извършва патентна дейност, и сумарният оборот на двете предприятия е повече от 50 000 лв. за 12 последователни месеца, за новообразуваното предприятие не се прилага чл.48. В този случай за текущата данъчна година новообразуваното предприятие се облага по общия ред на Закона за данъците върху доходите на физическите лица.
(2) Когато в рамките на текущата данъчна година оборотът на лицето превиши 50 000 лв. или лицето се регистрира по Закона за данък върху добавената стойност, лицето се облага по общия ред на Закона за данъците върху доходите на физическите лица.
(3) В случаите по ал.1 и 2 патентният данък за текущата година е дължим до края на тримесечието, предхождащо тримесечието, през което са възникнали обстоятелствата по ал.1 и 2.
(4) В случаите по ал.1 и 2 дължимият, съответно внесеният, данък се приспада от годишното данъчно задължение по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица.
(5) По искане на лицето общината издава удостоверение за дължимия размер на патентния данък, за което не се заплаща такса.
(6) Когато в рамките на текущата данъчна година лицето се дерегистрира по Закона за данък върху добавената стойност, то се облага по общия ред на Закона за данъците върху доходите на физическите лица за цялата данъчна година.
Чл.50. За целите на патентния данък могат да се определят зони съгласно Приложение № 1 от тази наредба.
Чл.51. (1) Патентният данък се дължи за всяка от упражняваните дейности поотделно съгласно приложение № 4 към Глава втора, раздел V от Закона за местните данъци и такси.
(2) Лицата, които осъществяват патентна дейност в повече от един обект, дължат данък за всеки обект поотделно. 
(3) Когато патентната дейност започва или се прекратява през течение на годината, с изключение на дейностите, посочени в т.1 и 2 на приложение № 4 към Глава втора, раздел V от Закона за местните данъци и такси, данъкът се определя пропорционално на броя на тримесечията на извършване на дейността, включително тримесечието на започване или прекратяване на дейността.
(4) Когато в рамките на една патентна дейност, с изключение на дейностите, посочени в т.1 и 2 на приложение № 4 към Глава втора, раздел V от Закона за местните данъци и такси, през течение на годината се промени обстоятелство във връзка с определяне размера на данъка, размерът на данъка до края на годината, включително за тримесечието на промяната, се определя на базата на размера на данъка, определен съобразно промените в обстоятелствата.
(5) Когато в рамките на една патентна дейност от посочените в т.1 и 2 на приложение № 4 към Глава втора, раздел V от Закона за местните данъци и такси през течение на годината се промени обстоятелство, което води до определяне на патентния данък в по-висок размер, за данъчната година се дължи по-високият размер на данъка, определен съобразно промените в обстоятелствата.
(6) Доходите от дейности, които не са посочени в приложение № 4 към Глава втора, раздел V от Закона за местните данъци и такси, се облагат по общия ред на закона за данъците върху доходите на физическите лица.
Чл.52. (1) Данъчно задължените лица, които подлежат на облагане с патентен данък, могат да ползват данъчни облекчения в следната поредност:
1. физическите лица, включително едноличните търговци, с 50 и с над 50 на сто намалена работоспособност, определена с влязло в сила решение на компетентен орган, ползват намаление на патентния данък в размер 50 на сто, ако извършват дейността лично и не наемат работници за тази дейност през цялата данъчна година;
2. физическите лица, включително едноличните търговци, които извършват с личен труд през цялата данъчна година повече от един вид патентна дейност от посочените в т. 1 - 36 на приложение № 4 към Глава втора, раздел V от Закона за местните данъци и такси, заплащат 50 на сто от определения патентен данък за съответната дейност;
3. физическите лица, включително едноличните търговци, които са пенсионери и извършват патентна дейност, посочена в т. 5, 6, 8 - 15, 18 - 20, 25, 27 - 29 и 31 на приложение № 4 към Глава втора, раздел V от Закона за местните данъци и такси, заплащат 50 на сто от определения патентен данък за съответната дейност, ако извършват дейността лично и не наемат работници през цялата данъчна година;
4. лицата, които използват работно място за обучение на чираци по смисъла на Закона за занаятите и извършват патентна дейност от посочените в т. 10, 12 и 13 на приложение № 4 към Глава втора, раздел V от Закона за местните данъци и такси, заплащат 50 на сто от определения патентен данък за съответното работно място; намалението се ползва, при условие че към декларацията по чл.53 е приложено копие от удостоверението за вписване в регистъра на чираците, издадено от съответната регионална занаятчийска камара.
(2) Независимо от чл.51, ал. 4 данъчното облекчение по ал.1, т.1 се ползва за цялата данъчна година, през която настъпва неработоспособността или изтича срокът на валидност на решението.
Чл.53. (1) Лицата, които подлежат на облагане с патентен данък, подават данъчна декларация по образец, в която декларират обстоятелствата, свързани с определянето на данъка, до 31 януари на текущата година. В случаите на започване на дейността след тази дата данъчната декларация се подава непосредствено преди започването на дейността.
(2) Лицата, които до 31 януари на текущата година са подали данъчната декларация по ал.1 и в същия срок заплатят пълния размер на патентния данък, определен съгласно декларираните обстоятелства, ползват отстъпка 5 на сто.
(3) Лицата декларират с декларация по ал.1 и всички промени в обстоятелствата, свързани с определянето на данъка, в 7-дневен срок от настъпването на съответното обстоятелство.
(4) Лицата подават данъчна декларация по ал.1 и за възникването на обстоятелствата по чл.49, ал.1 и 2 през съответния период. Данъчната декларация се подава в срок до края на месеца, следващ месеца, през който са възникнали обстоятелствата по чл.49, ал.1 и 2.
Чл.54. (1) Данъчните декларации по чл.53 се подават в общината, на територията на която се намира обектът, в който се извършва патентна дейност, а когато патентната дейност не се извършва в обект или не се извършва от постоянно място – в общината, където е постоянният адрес на физическото лице, включително на едноличния търговец.
(2) Когато данъчната декларация на чуждестранно физическо лице се подава чрез пълномощник с постоянен адрес в страната, подаването се извършва в общината, където е постоянният адрес на пълномощника.

Чл.55. (1) Патентният данък се внася на четири равни вноски, както следва:
1. за първото тримесечие - до 31 януари;
2. за второто тримесечие - до 30 април;
3. за третото тримесечие - до 31 юли;
4. за четвъртото тримесечие - до 31 октомври.
(2) Когато възникне задължение за внасяне на патентния данък през годината, дължимата част от данъка за текущото тримесечие се внася в 7-дневен срок от датата на подаване на декларацията по чл.53, а когато декларация не е подадена - в 7-дневен срок от изтичане на срока за подаване на декларацията.
(3) Патентният данък се внася в приход на общината, на територията на която се намира обектът, в който се извършва патентна дейност, а когато патентната дейност не се извършва в обект или не се извършва от постоянно място – в приход на общината, където е постоянният адрес на физическото лице, включително на едноличния търговец. В случаите по чл.54, ал.2 и 3 данъкът се внася в приход на общината по постоянния адрес на пълномощника, съответно в Столична община.
Чл.56. Лицата по чл.48, aл.1 заплащат патентен данък в размерите посочени в Приложение № 2.

Раздел VI 
Туристически данък
Чл.57. С туристически данък се облагат нощувките.
(1)  Данъчно задължени лица са лицата, предлагащи нощувки.
(2) Лицата по ал.1 внасят данъка в приход на бюджета на общината по местонахождение на средствата за подслон и местата за настаняване по смисъла на Закона за туризма.
(3)Данъкът задължително се посочва отделно в документа, издаден от данъчно задълженото лице към лицето, ползващо нощувка.
(4) Лицата по ал.1 подават декларация по образец до 30 януари на всяка година за облагане с туристически данък за предходната календарна година.
Чл.58 (1).  Размерът на туристическия данък за всяка нощувка се определя, както следва:
              1. категория 1 звезда –  0,60 лв. за нощувка; 
              2. категория 2 звезди – 0,80 лв. за нощувка; 
              3. категория 3 звезди – 1,00 лв. за нощувка; 
              4. категория 4 звезди – 1,00 лв. за нощувка; 
              5. категория 5 звезди – 1,00 лв. за нощувка. 
          (2) Размерът на дължимия данък за календарния месец се определя като броят на предоставените нощувки за месеца се умножи по размера на данъка по ал.1
           (3) Дължимият данък по ал.2 се внася от данъчно задължените лица до 15-то число месеца, следващ месеца, през който са предоставени нощувките.
	Чл.59. Приходите от туристическия данък се разходват за мероприятия по чл.11 ал.2 от Закона за туризма.
Раздел VII“Данък върху таксиметров превоз на пътници“ 
Чл. 60. (1) Данъчно задължените лица, посочени в този раздел, се облагат с данък върху таксиметров превоз на пътници за извършваната от тях или от тяхно име дейност по таксиметров превоз на пътници.
(2) За всички останали дейности данъчно задължените лица се облагат по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане, съответно Закона за данъците върху доходите на физическите лица, с изключение на случаите по глава втора, раздел VI от този закон.
(3) Данъчно задължени лица по този раздел са превозвачите, притежаващи удостоверение за регистрация, издадено от изпълнителния директор на Изпълнителна агенция "Автомобилна администрация", и разрешение за извършване на таксиметров превоз на пътници, издадено от кмета на съответната община по Закона за автомобилните превози.

Чл. 61. (1) Годишния размер на данъка върху таксиметров превоз на пътници се определя в срока и границите, определени в ЗМДТ. За 2017 година годишния размер на данъка върху таксиметров превоз е 300 лв /Триста лв./. 
(2) Данъкът върху таксиметров превоз на пътници по ал. 1 се дължи от данъчно задължените лица за всеки отделен автомобил, за който е издадено разрешение за извършване на таксиметров превоз на пътници.
(3) Когато общинският съвет не е определил размера на данъка върху таксиметров превоз на пътници за съответната година в срока по ал. 1, данъкът се събира на базата на действащия размер за предходната година.
Чл. 62. (1) Преди получаване на издаденото разрешение по чл. 24а, ал. 1 от Закона за автомобилните превози данъчно задължените лица подават данъчна декларация по образец за дължимия данък в общината, за територията на която е издадено разрешението за извършване на таксиметров превоз на пътници.
(2) В декларацията по ал. 1 лицата посочват обстоятелствата, свързани с определянето на данъка.
(3) Данъчно задължените лица подават данъчна декларация за всички промени в обстоятелствата, които имат значение за определянето на данъка, в 7-дневен срок от настъпването на съответното обстоятелство.
(4) При прехвърляне на предприятието на едноличен търговец данъчна декларация се подава и от прехвърлителя, и от приобретателя в 7-дневен срок от датата на вписване на прехвърлянето в търговския регистър в съответната община.

Чл. 63. Дължимият данък върху таксиметров превоз на пътници постъпва в приход на съответната община, за територията на която е издадено разрешение за извършване на таксиметров превоз на пътници.

Чл. 64. (1) Когато разрешението за извършване на таксиметров превоз на пътници е издадено през течение на годината, дължимият данък за текущата година се определя по следната формула:
ДДТГ = ГДТПП x  БМ	, където	
12		
ГДТПП е размерът на годишния данък върху таксиметров превоз на пътници по чл. 61ал.1;
БМ е броят на месеците от текущата година, следващи месеца на издаване на разрешението за извършване на таксиметров превоз на пътници.
(2) Когато действието на разрешението за извършване на таксиметров превоз на пътници бъде прекратено през течение на годината, от платения годишен данък се възстановява недължимо внесената част, определена по следната формула:
НВДТПП = ПГДТПП x БМ	, където	
12		
НВДТПП е недължимо внесената част от данъка върху таксиметров превоз на пътници за текущата година;
ПГДТПП е платеният годишен данък върху таксиметров превоз на пътници за текущата година;
БМ е броят на месеците от текущата година, следващи месеца на прекратяване на разрешението за извършване на таксиметров превоз на пътници.

Чл. 65. Данъкът по чл. 61 ал.1 се внася преди получаване на издаденото разрешение по чл. 24а, ал. 1 от Закона за автомобилните превози.

Чл. 66. Възстановяване на надвнесен данък по чл. 64, ал. 1 се извършва по писмено искане на данъчно задължено лице по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс."

Преходни и заключителни разпоредби
§ 1. За 2009 г. размера на местните данъци се определя в срок до 29 февруари 2009 г. В случай че в този срок не е определен размер за местните данъци, за 2009 г. се прилагат минималните размери на данъците, предвидени в закона, а за патентния данък – размерите, които са били в сила за 2008 г. 
§ 2. До определяне на размера на местните данъци за 2009 г. от общинския съвет данъкът при придобиване на имущества по чл.33, ал.1 и 2 от Закона за местните данъци и такси и данъкът върху наследствата се определят въз основа на минималните размери за съответните данъци, предвидени в закона.
§ 3. (1) За 2009 г. първата и втората вноска на данъка върху недвижимите имоти, съответно първата вноска на данъка върху превозните средства, се внасят в срок от 31 март до 30 юни. 
(2) На предплатилите за цялата година в сроковете по ал. 1 се прави отстъпка от 5 на сто.
§ 4. За 2009 г. лицата, които се облагат с патентен данък, подават декларация по чл.61н, ал.1 от Закона за местните данъци и такси до 30 април 2009 г.
§ 5. (1) За 2009 г. първата и втората вноска на окончателния годишен (патентен) се внасят в срок до 30 април 2009 г.
(2) На предплатилите за цяла година в срока по ал.1 се прави отстъпка от 5 на сто.
§ 6. Изпълнението и контрола по изпълнението на тази наредба се осъществява от кмета на общината и/или определени от него лица.
§ 7.  Тази наредба се издава на основание чл.1,ал.2 от Закона за местните данъци и такси

§.8 "Таксиметров превоз на пътници" е понятие по смисъла на Закона за автомобилните превози."  
	§9“За 2017 г. общинският съвет определя размера на данъка върху таксиметровите превози по  раздел VI до 30 септември 2016 г.“

	Промени по Наредбата са направени със Решение №390 от  Протокол №34/ 28.12.2010г,; Решение №319от Протокол №40/24.01.2014г.;Решение №79 от Протокол №12/ 27.05.016г.;Решение №102от Протокол №16/ 27.09.2016г.

Приложение № 1 към чл.50.

Борован
І- ва зона към центъра на селото влизат  :
ул”Славко Ценов”; ул.” Христо Ботев”; ул.”Ген. Ангел Андреев”; 
ул.” Ангел Йошков” ; ул. „Иван Нивянин”; ул. „Бачо Киро „; 

В І- ва зона се включнат и  следните квартали :
№ 1,2,7,8,9,10,10а,11,12,13,14,27,30,31,32,33,34,35,36,54,55,56,106,107,108;
ІІ- зона- останалата част от селото към периферията 

Малорад
І- ва зона –влизат Квартали 
№:42,43,44,45,49,50,51,52,53,54,55,56,60,61,62,63,64,100,121,
ІІ – зона – Останалата част от селто към  периферията 

Кметство Добролево, Сираково и Нивянин са във 
 ІІ зона 

Приложение № 2 към чл. 56.

Видове патентни дейности и годишни размери на данъка

Патентни дейности	І зона	ІІ зона	... зона	... зона	
1. Средства за подслон и места за настаняване с не повече от 20 стаи —данъкът се определя в размер на ... лв. за стая според местонахождението на обекта:	
1 и 2 звезди	250,00 лв.	

2. Заведения за хранене и развлечения—данъкът се определя за място за консумация, включително на открити площи, или за обект, според местонахождението на обекта:	
а) ресторанти:	
1—2 звезди	35,00 лв.	
3 звезди	60,00лв.	
б) заведения за бързо обслужване:	
1—2 звезди	20,00 лв.	
 3 звезди	35,00 лв.	
в) питейни заведения, с изключение на посочените в буква “е”:	
1—2 звезди	20,00 лв. 	
3 звезди	35,00лв.	
г) кафе-сладкарници	
1—2 звезди	20,00 лв. 	
3 звезди	50,00лв.	
д) барове:
—    дневни:	
2 звезди	50,00 лв. 	
3 звезди	84,00лв.	
—	нощни:
2 звезди	
63,00 лв. 	
3 звезди	98,00лв.	
е) бюфети, каравани и павилиони — за обект: 	350,00 лв.	
3. Търговия на дребно до 100 кв. м нетна търговска площ на обекта — данъкът се определя в размер на 10,00 лв. за 1 кв. м нетна търговска площ според местонахождението на обекта. 
4. Платени паркинги — данъкът се определя в размер на 100,00 лв. за 1 брой място за паркиране според местонахождението на обекта.
5. Дърводелски услуги — данъкът се определя в размер  според местонахождението на обекта.  
 І- ва зона  - 300,00 лв  
 ІІ- ра зона – 200,00 лв.                                                          
6. Шивашки, кожарски, кожухарски и плетачни услуги — данъкът се определя в размер  според местонахождението на обекта. 
 І- ва зона – 300,00 лв.
 ІІ- ра зона – 200,00 лв.	
7. Търговия, изработка и услуги за изделия от благородни метали — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта: 
  І- ва зона – 500,00 лв.
  ІІ- ра зона – 500,00 лв.
	
8. Обущарски и шапкарски услуги — данъкът се определя в размер  според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 70,00 лв.
ІІ- ра зона – 40,00 лв.
	
9. Металообработващи услуги—данъкът се определя в размер  според местонахождението на обекта. 
І- ва зона – 300,00 лв.
ІІ- ра зона – 200,00 лв.
	
10. Бръснарски и фризьорски услуги, ветеринарно-фризьорски услуги — данъкът се определя в размер за работно място според местонахождението на обекта:
І- ва зона – 100,00 лв.
ІІ- ра зона – 60,00 лв.
	
11. Машинописни и/или копирни услуги — данъкът се определя в размер на брой устройство според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 280,00 лв.
ІІ- ра зона – 180,00 лв.	
12. Козметични услуги, поставяне на татуировки — данъкът се определя в размер за работно място според местонахождението на обекта.
 І- ва зона – 200,00 лв.
 ІІ- ра зона – 150,00 лв.
	
13. Маникюр, педикюр — данъкът се определя в размер за работно място според местонахождението на обекта.
 І- ва зона – 300,00 лв.
 ІІ- ра зона – 200,00лв.	
14. Часовникарски услуги — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 150,00 лв.
ІІ- ра зона – 80,00 лв.
	
15. Тапицерски услуги — данъкът се определя в размер  според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 300,00 лв.
ІІ- ра зона – 200,00 лв.
	
16. Автомивки; ремонт, регулиране и балансиране на гуми — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта: 
І- ва зона – 1000,00 лв.
ІІ- ра зона – 800,00 лв.
	
17. Авторемонтни, автотенекеджийски, автобояджийски и други услуги по техническото обслужване и ремонта на моторни превозни средства — данъкът се определя в размер  според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 1200,00 лв.
ІІ- ра зона – 1000,00 лв.
	
18. Ремонт на електро- и водопроводни инсталации — данъкът се определя в размер  според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 300,00 лв.
ІІ- ра зона – 200,00 лв.
	
19. Стъкларски услуги — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта:
І- ва зона – 500,00 лв.
ІІ- ра зона – 300,00 лв.	
20. Поддържане и ремонт на битова техника, уреди, аудио-визуални уреди, климатици, ремонт на музикални инструменти — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 600,00 лв.
ІІ- ра зона – 400,00 лв.
	
21. Отдаване на видеокасети под наем — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 1500,00 лв.
ІІ- ра зона – 1000,00 лв.

22. Компаньонки и компаньони — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 6440,00 лв.
ІІ- ра зона – 6000,00 лв.
	
23. Масажистки и масажисти — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 1680,00 лв.
ІІ- ра зона – 1400,00 лв.
	
24. Гадатели, екстрасенси и биоенерготерапевти — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 5600,00 лв.
ІІ- ра зона – 5300,00 лв.
	
25. Фотографски услуги — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 700,00 лв.
ІІ- ра зона – 600,00 лв.
	
26. Посреднически услуги при покупко-продажба, замяна и отдаване под наем на недвижими имоти — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 3500,00 лв.
ІІ- ра зона – 3000,00 лв.
	
27. Санитарни възли, наети под аренда — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 300,00 лв.
ІІ- ра зона – 200,00 лв.
	
28. Ключарски услуги, ремонт на брави, поправка на чанти, книговезки услуги, ремонт на шевни машини — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 150,00 лв.
ІІ- ра зона – 100,00 лв.
	
29. Ремонт на чадъри, ремонт и зареждане на запалки, ремонт на велосипеди, коминочистачни услуги — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 70,00 лв.
ІІ- ра зона – 60,00 лв.
	
30. Заложни къщи – данъкът се определя в размер на 2500,00 лв.
	
31. Продажба на вестници, списания, българска и преводна литература — данъкът се определя в размер. според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 150,00 лв.
ІІ- ра зона – 100,00 лв.
	
32. Ремонт на компютри, компютърна и друга електронна офис техника (копирни апарати, факс апарати, принтери и други) — данъкът се определя в размер според местонахождението на обекта.
І- ва зона – 1000,00 лв.
ІІ- ра зона – 800,00 лв.
	
33. Игри с развлекателен или спортен характер — данъкът се определя за брой съоръжения според местонахождението на обекта, както следва:	
а) За развлекателни игрални автомати и други игри, функциониращи с монета или жетон, размера на данъка за брой съоръжение е 
І- ва зона – 180,00 лв.
ІІ- ра зона – 150,00 лв.
	
б) За минифутбол, тенис на маса, хвърляне на стрели, пейнтбол и спийдбол, минибаскетбол, бридж, табла, размера на данъка за брой съоръжение 
І- ва зона – 26,00 лв.
ІІ- ра зона – 20,00 лв.
	
в) За зали за боулинг и кегелбан — данъкът за игрален коридор е в размер 
І- ва зона –  140,00 лв.
ІІ- ра зона – 100,00 лв.
и билярд — данъкът за маса е в размер 
І- ва зона –  140,00 лв.
ІІ- ра зона – 100,00 лв.
	
34. Фитнес центрове и спортни зали — данъкът се определя според местонахождението на обекта, както следва:
 - за 1 кв.м.  
І- ва зона – 4,00 лв.
ІІ- ра зона – 3,00 лв.
и за един фитнес уред     
   І- ва зона – 600,00 лв.
ІІ- ра зона –  500,00 лв.  	
35. Химическо чистене, пране и гладене — данъкът се определя в размер на брой съоръжения според местонахождението на обекта:
І- ва зона – 300,00 лв.
ІІ- ра зона – 250,00 лв.
	
36. Мелничарски услуги:	
а) За мелници за брашно —. данъкът се определя в размер на линеен сантиметър от дължината на млевната линия.
36,00 лв.	
б) За мелници за фураж стационарни — данъкът се определя в размер 
І- ва зона – 1000,00 лв.
ІІ- ра зона – 800,00 лв.
	
37. Услуги с атрактивен характер:	
а) корабчета	1500,00 лв. на брой
	
б) лодки	900,00 лв. на брой
	
в) яхти	1800,00 лв. на брой
	
г) джетове	1800,00 лв. на брой
	
д) влакчета	60,00 лв. на място
	
е) файтони	150,00 лв. на място

ж) водни ски, водни планери и сърфове, водни колела, включително надуваеми, водни увеселения	300,00 лв. на брой оборудване
	
з) зимни ски (включително ски-екипировка), зимни кънки, сноубордове, шейни	300,00 лв. на брой оборудване
	
и) въртележки, виенски колела, блъскащи се колички, велосипеди и рикши	200,00 лв. на място
	
к) детски колички и моторчета	200,00 лв. на брой
	
л) стрелбища	400,00 лв. на брой
	
38. Обучение на водачи на моторни превозни средства — данъкът се определя за брой моторно превозно средство в следните размери:	
а) мотопеди, мотоциклети	475,00 лв. 
	
б) други МПС	800,00 лв. 
	
39. Услуги “Пътна помощ” на пътни превозни средства — данъкът се определя в размер за брой моторно превозно средство. 
3500,00 лв. на брой
	
40. Услуги със земеделска и горска техника—данъкът се определя за брой техника, както следва:	
а) комбайн —                                           500,00 лв. на брой

б) трактори, тракторни ремаркета, самоходни шасита и други самоходни       и самодвижещи се машини —  150,00 лв. на брой

в) прикачни, навесни и стационарни машини — 22,00 лв. на брой